Zmiany podatkowe od 1 stycznia 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 r. zacznie obowiązywać wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT – z obecnych 200 000 PLN do 240 000 PLN rocznej sprzedaży. Dla wielu mikroprzedsiębiorców to realna szansa, by nadal działać poza reżimem VAT, pod warunkiem, że nie prowadzą działalności, która ze zwolnienia jest ustawowo wyłączona. Przepisy przejściowe przewidują, że podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit 200 000 PLN, ale zmieszczą się w nowym progu 240 000 PLN, będą mogli od 2026 r. wrócić do zwolnienia podmiotowego. Rok 2025 rozlicza się jednak w oparciu o „stary” limit – przekroczenie 200 000 PLN w tym roku nadal powoduje obowiązek rejestracji do VAT i rozliczania podatku do końca roku.
Nowe limity podatkowe dla samochodów osobowych
Od 1 stycznia 2026 r. zmienia się zasada rozliczania samochodów osobowych w kosztach podatkowych (PIT i CIT). Zamiast jednego limitu 150 000 PLN (225 000 PLN dla aut elektrycznych) pojawi się trzystopniowy system limitów, powiązany z emisją dwutlenku węgla: 225 000 PLN – samochody elektryczne i wodorowe (pojazdy zeroemisyjne), 150 000 PLN – pojazdy o emisji poniżej 50 g CO₂/km (część hybryd plug-in), 100 000 PLN – pozostałe samochody osobowe (w praktyce większość aut spalinowych i klasycznych hybryd). Limity te będą dotyczyć zarówno odpisów amortyzacyjnych, jak i kosztów leasingu operacyjnego, najmu oraz dzierżawy. Część wartości pojazdu ponad dany limit nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu.
Kasowy PIT Od 1 stycznia 2026 r.
Kasowa metoda rozliczania przychodów i kosztów (tzw. kasowy PIT) stanie się dostępna dla znacznie większej grupy podatników. Limit przychodów uprawniający do stosowania kasowego PIT wzrośnie z 1 mln PLN do 2 mln PLN przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym. Kasowy PIT pozostanie rozwiązaniem dobrowolnym – przedsiębiorca będzie musiał złożyć stosowne oświadczenie o wyborze tej metody. Dla firm pracujących na długich terminach płatności to konkretny benefit: przychód podatkowy powstanie co do zasady dopiero w momencie otrzymania zapłaty, a nie w dniu wystawienia faktury – ogranicza to problem „podatku od niezapłaconych faktur”.
Składka na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne
W 2026 r. nie ma osobnej rewolucji w samym mechanizmie naliczania składek ZUS – zmieniają się kwoty, a nie konstrukcja systemu. Główne zmiany wynikają pośrednio ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia – od 1 stycznia 2026 r. będzie ono wynosiło 4 806 PLN. To podnosi podstawy wymiaru części składek na ubezpieczenie społeczne i zwiększa całkowity koszt zatrudnienia pracowników i zleceniobiorców. W efekcie, wracamy do modelu z „Polskiego Ładu 2.0”, czyli naliczenia składki na zasadach sprzed 2025 roku, tj. od 100% minimalnego wynagrodzenia.
Niższe limity podatkowe i rachunkowe
Od 1 stycznia 2026 r. będą obowiązywać niższe limity podatkowe i rachunkowe, wynikające z przeliczenia progów wyrażonych w euro po niższym średnim kursie EUR z początku października 2025 roku (4,2586 PLN).
Kluczowe wartości na 2026 r. to w szczególności:
Księgi rachunkowe – 10.646.500 PLN
Status małego podatnika CIT/PIT/VAT – 8.517.000 PLN
Jednorazowa amortyzacja u małego podatnika – 213.000 PLN
Kwartalny VAT a CIT EE -17.034.000 PLN
Opodatkowanie ryczałtem – 8.517.000 PLN
Kwartalne opodatkowanie ryczałtem – 851.720 PLN.
Krajowy System e-Faktur
Jedna z najbardziej odczuwalnych reform, tj. obowiązkowy KSeF, który był już kilkukrotnie odroczony, ale obecnie terminy są już przesądzone w ustawie, mianowicie:
od 1 lutego 2026 r. – obowiązek wystawiania e-faktur w KSeF dla przedsiębiorców, których sprzedaż brutto w 2024 r. przekroczyła 200 mln PLN, od 1 kwietnia 2026 r. – obowiązek dla pozostałych czynnych podatników VAT,
od 1 stycznia 2027 r. – obowiązek dla najmniejszych podatników (m.in. zwolnionych podmiotowo, w określonym zakresie).
Źródło: Biuro Stowarzyszenia
Komentarze
Ten materiał nie ma jeszcze komentarzy
